SST dan duti setem atas premium insurans liabiliti perniagaan

Premium insurans liabiliti perniagaan di Malaysia biasanya dikenakan dua caj tambahan: cukai perkhidmatan (SST) yang dikira sebagai peratus daripada premium asas, dan duti setem yang dikenakan atas dokumen polisi di bawah Akta Setem 1949. Kadar am cukai perkhidmatan ialah 8% sejak 1 Mac 2024, dengan beberapa kategori perkhidmatan kekal 6%; kadar yang terpakai kepada polisi anda dinyatakan pada jadual polisi atau invois cukai. Untuk membandingkan sebut harga dengan adil, bandingkan premium asas dan jumlah akhir, bukan satu angka sahaja.

Panduan ini sebahagian daripada panduan harga insurans liabiliti perniagaan. Angka ialah contoh ilustrasi; sahkan kadar terkini dengan sumber rasmi di bawah.

Struktur caj dalam sebut harga

Sebut harga dan jadual polisi lazimnya menunjukkan:

Duti setem RM10 ialah duti tetap dalam Jadual Pertama Akta Setem 1949, Butiran 58, bagi polisi pihak ketiga yang melindungi liabiliti tertanggung terhadap orang lain, polisi liabiliti majikan, polisi kebakaran dan polisi kemalangan. Duti untuk dokumen tertentu (contohnya endorsmen atau polisi khas) boleh berbeza. Semak baris duti setem pada jadual polisi atau dengan LHDN, yang mentadbir duti setem.

Contoh: membandingkan dua sebut harga yang dipaparkan berbeza

Penanggung insurans P memberikan sebut harga "RM2,700 termasuk cukai". Penanggung insurans Q memberikan "premium RM2,450 + cukai".

Langkah 1: asingkan duti setem daripada P. Jika P termasuk duti setem RM10, jumlah termasuk SST sahaja = RM2,690.

Langkah 2: asingkan SST daripada P. Pada 8%: RM2,690 x 8/108 = RM199.26; premium asas P = RM2,490.74.

Langkah 3: kira jumlah akhir Q. RM2,450 x 8% = RM196; tambah duti setem RM10; jumlah = RM2,656.

Perbandingan: premium asas P RM2,490.74 berbanding Q RM2,450; jumlah P RM2,700 berbanding Q RM2,656. Q lebih murah RM44 untuk perlindungan yang sama, dengan syarat had, lebihan dan pengecualian juga sama. Gunakan kalkulator SST dalam premium untuk langkah 2.

Formula yang berguna

• SST atas premium asas = premium asas x kadar
• SST yang terkandung dalam harga termasuk SST = harga x kadar / (100 + kadar)
• Untuk 8%: 8/108 = 7.407% daripada harga termasuk SST
• Untuk 6%: 6/106 = 5.660% daripada harga termasuk SST

Pastikan anda menolak duti setem dahulu kerana SST tidak dikira atas duti setem.

Perkara yang perlu diperhatikan

• Kadar pada jadual polisi. Jika jadual polisi menunjukkan kadar yang berbeza daripada sangkaan anda, tanya penanggung insurans atau broker. Jangan anggap kadar daripada tahun lepas masih terpakai.
• Endorsmen pertengahan tahun. Premium tambahan untuk endorsmen juga dikenakan SST. Premium yang dipulangkan apabila polisi dibatalkan biasanya disertai pelarasan SST.
• Takaful am. Sumbangan takaful am untuk perniagaan dikenakan cukai perkhidmatan dengan cara yang serupa.
• Insurans hayat dan perubatan. Layanan cukai bagi insurans hayat, takaful keluarga dan perlindungan perubatan berbeza daripada insurans am; jangan gunakan formula ini untuknya.
• Yuran broker. Jika broker mengenakan yuran perkhidmatan berasingan, layanan SST yuran itu mungkin berbeza daripada premium. Minta invois terperinci.
• Pengembangan skop SST. Kerajaan meluaskan skop cukai perkhidmatan beberapa kali sejak 2024, termasuk perluasan yang berkuat kuasa pada Julai 2025. Ini tidak semestinya mengubah layanan premium insurans am, tetapi sahkan di portal MySST jika anda ragu.

Contoh endorsmen pertengahan tahun (ilustrasi)

Polisi bermula 1 Januari dengan premium asas RM2,500. Pada 1 Julai, perniagaan menaikkan had daripada RM1 juta ke RM2 juta. Kadar tahunan tambahan untuk had baharu ialah RM600.

• Baki tempoh: 6 bulan daripada 12, jadi premium tambahan pro rata = RM600 x 6/12 = RM300
• SST 8% atas premium tambahan: RM24
• Duti setem untuk endorsmen: semak, kerana layanannya bergantung kepada dokumen
• Jumlah tambahan (tanpa duti setem): RM324

Jika polisi kemudian dibatalkan oleh perniagaan pada 1 Oktober, banyak polisi menggunakan skala jangka pendek yang memulangkan kurang daripada pro rata, bukan pengiraan hari demi hari. Semak jadual pembatalan dalam teks polisi sebelum menganggap anda akan mendapat pulangan penuh bagi baki tempoh.

Adakah SST boleh dituntut balik?

Cukai perkhidmatan di Malaysia secara umumnya bukan sistem input-output seperti GST, jadi perniagaan biasanya tidak boleh menuntut balik SST yang dibayar atas premium. Dari sudut cukai pendapatan, premium insurans perniagaan termasuk caj berkaitan lazimnya dianggap perbelanjaan perniagaan jika memenuhi syarat Akta Cukai Pendapatan 1967. Sahkan dengan akauntan anda.

Senarai semak semasa menerima sebut harga

• Adakah angka itu premium asas atau jumlah akhir?
• Berapa kadar SST yang digunakan dan adakah ia tertera?
• Adakah duti setem dimasukkan?
• Adakah terdapat yuran perkhidmatan berasingan?
• Adakah premium tetap, atau boleh dilaraskan pada akhir tahun berdasarkan perolehan sebenar?

Faktor yang mempengaruhi premium asas dibincangkan dalam faktor penentu premium liabiliti, dan cara premium berubah mengikut had dalam had indemniti dan lebihan.

Soalan lazim

Kenapa dua sebut harga dengan premium asas sama mempunyai jumlah berbeza?

Biasanya kerana satu sebut harga memasukkan duti setem atau yuran, atau menggunakan kadar cukai berbeza. Minta pecahan baris demi baris.

Adakah SST dikenakan atas polisi yang dibeli melalui broker?

Ya, cukai perkhidmatan atas premium dikenakan tanpa mengira saluran pembelian. Yang mungkin berbeza ialah yuran perkhidmatan broker, jika ada.

Adakah polisi yang dibatalkan memulangkan duti setem?

Duti setem biasanya tidak dipulangkan kerana ia dikenakan atas dokumen. Premium yang dipulangkan bergantung kepada skala pembatalan dalam polisi.

Bagaimana jika sebut harga tidak menyatakan sama ada SST termasuk?

Tanya secara bertulis dan minta pecahan baris demi baris. Jangan bandingkan satu sebut harga yang termasuk cukai dengan sebut harga lain yang belum termasuk cukai, kerana perbezaan 8% boleh mengubah susunan harga. Untuk perbandingan yang adil, tukarkan semua sebut harga kepada jumlah akhir yang perlu dibayar.

Sumber rasmi

• Portal MySST, Jabatan Kastam Diraja Malaysia — kadar dan skop cukai perkhidmatan
• Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) — duti setem dan cukai pendapatan
• Bank Negara Malaysia — pengawal selia insurans dan takaful